【百科全税】注意！这些行为会影响你的纳税信用等级
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现代社会，“信用”影响着我们生活的方方面面，一个人没有信用可以说是寸步难行，企业更是如此。而为了更好的了解不同人群、不同组织的信用情况，评价机构往往会通过设置信用等级的方式进行区分。
对于我们财税朋友来讲，纳税信用等级绝对不是一个陌生的话题。所谓纳税信用，是纳税人依法履行涉税义务的诚信度。而纳税信用等级则是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。
纳税信用评价采取的是年度评价指标得分和直接判级这两种方式。年度评价指标得分采取扣分方式：纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
具体分为ABCDM五个等级，主要根据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息来评定企业的纳税信用级别。
A级是年度评价指标得分90分以上的；
B级是年度评价指标得分70分以上不满90分的；
C级是年度评价指标得分40分以上不满70分的；
D级是确定的年度评价指标得分不满40分或者直接判级；
M级是新企业年度内无收入且70分以上。
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如今纳税信用就相当于企业的“真金白银”，是企业的“信用资产”，也是企业参与市场竞争的重要武器。由此可见，纳税信用等级何其重要。那么哪些行为会导致扣分呢？以下行为易忽视但需重点关注哦~
1.资料报送
未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法；未按规定期限填报财务报表；未按国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料；未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号。
2.纳税申报
未按规定期限纳税申报；未按规定期限代扣代缴；评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报；增值税一般纳税人未按期抄报税。
3.税款缴纳
未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款；已代扣代收税款，未按规定解缴；未履行扣缴义务，应扣未扣、应收不收税款。
4.税务登记
未按规定期限办理税务登记或扣缴税款登记或变更税务登记；未按规定开具或核销外出经营管理证明；未在规定时限内办理税务认定。
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有的小伙伴又问了，“我们企业不小心纳税失信了，还有补救的措施吗？”当然是有的，为了引导纳税人及时纠正违规失信行为、消除不良影响，国家税务总局也出台了关于纳税信用评价与修复的相关举措。
符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复：
▶ 纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。
▶ 未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。
▶ 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
▶ 破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。
▶ 因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
▶ 由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
▶ 因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
▶ 因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
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企业纳税等级越高，可以享受到的政策福利越多。企业形象良好，诚信守法，信用等级高，就会更容易赢得同行认可和消费者信赖，也会有政府相关部门的大力扶持，可谓好处多多。
首先税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则，对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，会予以下列激励措施：
▶ 主动向社会公告年度A级纳税人名单；
▶ 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；
▶ 普通发票按需领用；
▶ 连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
▶ 税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
此外，在依法合规的前提下，税务部门、银监会派出机构和银行业金融机构，共享区域内企业纳税信用评价结果，企业的纳税信用可以转化为融资信用。所以拥有良好的纳税信用，不仅在税收服务等领域享受优待，也是获得优秀贷款的有利条件。
失信者难起，守信者易趋。在中国信用体系不断完善的今天，信用已然成为了商业市场一张无形的通行证。诚信经营、诚信纳税，才是企业长久发展之道。
